Podatek liniowy to jedna z podstawowych form opodatkowania, z której korzysta w naszym kraju wielu przedsiębiorców. Statystyki GUS pokazują, że aż 700 tysięcy przedsiębiorców jeszcze w 2021 rozliczało się właśnie w tej formie.

Czy jest to rozwiązanie korzystne? Jakie ma podatek liniowy wady i zalety? Kiedy warto się na niego zdecydować oraz jak wielkie zmiany w tej formie opodatkowania pojawiły się po wejściu w życie Polskiego Ładu? O tym wszystkim napiszemy poniżej.

 

Podatek liniowy – na czym polega?

 

Podatek liniowy to jedna z form opodatkowania, na którą mogą zdecydować się przedsiębiorcy, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą albo są wspólnikami w spółkach, które nie mają osobowości prawnej.

W odróżnieniu od skali podatkowej, jeśli przedsiębiorca jako formę opodatkowania wybierze podatek liniowy, to bez względu na osiągane dochody płaci zawsze tę samą stawkę podatku, wynoszącą 19%.

Przedsiębiorca na podatku liniowym opłaca oczywiście zaliczki na podatek dochodowy. Może to się odbywać w dwojaki sposób:

  • zaliczki wyliczanej według stawki 19% (opłacane miesięcznie lub kwartalnie),
  • zaliczki uproszczone, opłacane w stałej wysokości bez względu na dochody.

Warto wiedzieć, że nie każdy przedsiębiorca może wybrać podatek liniowy jako formę opodatkowania w swojej działalności. Takiego prawa nie mają choćby osoby, które założyły działalność gospodarczą, ale w danym roku podatkowym wykonywały usługi w tym zakresie na rzecz swojego byłego pracodawcy. Wówczas muszą rozliczyć się na zasadach ogólnych.

Kiedy można przejść na podatek liniowy?

 

Wyboru opodatkowania podatkiem liniowym może dokonać już na etapie zakładania działalności gospodarczej. Decydują się na ten wariant przedsiębiorcy, którzy ze wstępnych kalkulacji wiedzą, że ich dochód będzie na tyle wysoki, że w skali podatkowej musieliby płacić aż 32% od nadwyżki dochodu.

Bez większego trudu da się również przejść na podatek liniowy już w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej. Wystarczy tylko złożyć oświadczenie w formie aktualizacji formularza CEIDG-1 do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w danym roku podatkowym.

 

Obliczanie dochodu przy podatku liniowym

 

Jeśli pragnie się sprawdzić, jak będzie się kształtował potencjalny dochód w działalności oraz czy opłaca się przejść na podatek liniowy, warto dokonać prostych obliczeń.

Zarówno w skali podatkowej, jak i przy podatku liniowym, dochód oblicza się poprzez odjęcie od przychodu kosztów jego uzyskania.

Każdy przedsiębiorca, który jako formę opodatkowania wybierze podatek liniowy, ma obowiązek prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów w formie Księgi Przychodów i Rozchodów.

 

Podatek liniowy wady i zalety

 

Czym wyróżnia się podatek liniowy i dlaczego warto się na niego zdecydować? Przede wszystkim takie rozwiązanie jest korzystne ekonomiczne dla osób prowadzących działalność, która przynosi wysokie dochody. Stawka podatku jest stała i nie zależy od uzyskiwanych dochodów, co przekłada się również na znacznie prostsze wyliczanie wysokości należnego podatku.

W przypadku podatku liniowego przedsiębiorcy wciąż mają prawo do odliczania od przychodu kosztów jego uzyskania, co oczywiście obniża kwotę opodatkowania.

W końcu sporą korzyścią jest fakt, że dochody opodatkowane podatkiem liniowym nie mają wpływu na podwyższenie stawki podatku dla dochodów osiąganych z innych źródeł. W tej formie bowiem nie łączy się dochodów.

Czy podatek liniowy ma wady? Dla niektórych osób wspomniane wcześniej niełączenie dochodów z różnych źródeł bywa sporym utrudnieniem w pełnym rozliczaniu swojej działalności. Dodatkowo podatek liniowy wyklucza rozliczanie się wspólnie z małżonkiem oraz odliczanie ulg np.: za Internet, dzieci czy rehabilitacyjnej.

Taka opcja jest też niekorzystna dla osób osiągających dochód na poziomie niższym niż kwota 120 000 zł, wyznaczająca granicę przejścia w drugi próg w skali podatkowej. Jeśli zarabiają mniej, to w skali podatkowej zapłacą wyższy podatek (19% zamiast 17%).

 

Polski Ład i zmiany w przepisach

 

Spore zamieszanie w przypadku podatku liniowego spowodowało wprowadzenie zmian w przepisach, określanych mianem Polskiego Ładu, który zaczął obowiązywać od 1 stycznia 2022.

Największe zmiany dotyczą kwestii wysokości oraz formy rozliczania składek zdrowotnych, odprowadzanych do ZUS. Według Polskiego Ładu, przedsiębiorcy rozliczający się liniowo, są zobowiązani do opłacania składek zdrowotnych w wysokości 4,9% dochodu. Równocześnie wprowadzono także stawkę minimalną. Liniowcy nie mogą płacić na składkę zdrowotną kwoty, która jest niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia w danym roku.

Dodatkowo nowe przepisy odebrały możliwość odliczania składki zdrowotnej od podatku. De facto oznacza to zatem spory wzrost podstawy do opodatkowania oraz po prostu wyższe podatki, odprowadzane do Urzędu Skarbowego.

Podatek liniowy a Polski Ład – czy taka forma opodatkowania nadal się opłaca?

 

Czy podatek liniowy po wprowadzeniu Polskiego Ładu, nadal będzie opłacalny? Wszystko zależy od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy. Wzrastają bowiem obciążenia – dotychczasowe 19% podatku od dochodu oraz 4,9% składki zdrowotnej od dochodu, bez możliwości odliczenia od podatku, łącznie daje podatki w wysokości 23,9%.

Z tego powodu wiele osób rozważa przejście na skalę podatkową, co może się okazać bardzo korzystne. Osoby, które wybrały bowiem zasady ogólne, mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku, a także z wyższego niż dotychczas progu podatkowego (120 000 zł). Równocześnie jednak muszą odprowadzać składkę zdrowotną w wysokości 9% liczonych od dochodu. Warto zatem dokładnie przeliczyć wartości w przypadku konkretnej działalności i sprawdzić, który wariant okaże się bardziej opłacalny.

 

Podatek liniowy a nowoczesny biznes

 

Po wprowadzeniu Polskiego Ładu dla wielu przedsiębiorców podatek liniowy niestety przestał być tak bardzo opłacalną opcją. Część z nich decyduje się na zmianę formy opodatkowania na zasady ogólne. Inni mogą próbować skorzystać z ryczałtu, jeśli tylko ich branża na to pozwala.

W każdym przypadku decyzja o wyborze formy opodatkowania dla firmy powinna być oparta na indywidualnej symulacji, dzięki której uda się znaleźć najkorzystniejsze rozwiązanie.

Oceń tę stronę
[Total: 0 Average: 0]